《货币资金与财务印章控制》专题讲座
山东财经大学 教授
赵英林
前 言
货币资金与财务印章控制从本源上讲,属于内部控制
的一个部分,而且是特别重要的一个部分。正因为如此,
会计人员继续教育才把它作为一个专题单独列出来讲述。其目的不言而喻,就是提醒各行各业、各个单位严格
财务管理制度,切实把货币资金与财务印章控制严密,补
足制度缺陷,堵塞漏洞,防止财产流失,达到提高管理水
平、提高经济效益的最终目的。
在市场经济条件下,货币资金不仅对企业、事业单位
重要,对政府机关、人民军队、群团组织也同等重要。换
句话说,谁离开钱也寸步难行,老百姓俗话所说的“缺少
一分钱,难倒英雄汉”,就是形容货币在市场经济中的作
用。因为,在市场经济条件下,货币是全世界交换的媒体
在一切都商品化了的市场经济下,货币成了万能的工具,
缺少货币什么也干不了,企业把货币看成是血液,不必说
没有,就是少了,就要周转不动,称为“半身不遂偏瘫”;
行政事业靠财政拨款过日子,缺少资金就不能干事,不能
开板;军队也是财政拨款,所以眼睛总是盯着国防预算,
没钱就没有好装备,很难打胜仗。总之,市场经济条件下,
资金的重要性怎么强调也不会过分。
你说,这个问题在会计继续教育中,要不要经常讲、反
复讲。所以,才有了今天的专题讲座。
财务印章,则是货币资金管理与控制中派生出来的问题。
因为印章控制,直接关系到货币资金的安全与周转效率,
所以,它也成了一个特别重要的问题。
从各单位实际情况看,印章的管理问题很多,缺陷比较
严重,有些单位的教训深刻,继续反复教育,时刻警醒,
严防不必要的资金损失发生。俗话说的:“千里之堤毁于蚁穴”,可能就是这个道理。
这样,本专题讲座的宗旨与目的,就不言自明
了。那就是:老生常谈,警钟长鸣,切实堵塞漏
洞,完善货币资金与财务印章管理制度,保证资
金的安全与高效运转。
本讲座主要讲述以下五个问题:
一、货币资金概述
二、 现金控制
三、 银行存款控制
四、 其他货币资金控制
五、 财务印章控制