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会计实务
营改增后广告服务行业小规模纳税人的税务处理
  • 时间:2016-06-28
  • 浏览次数:1491 次

【案例】某物流公司2015年提供装卸搬运服务取得收入20万,将其闲置的房屋出租取得收入5万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。

案例分析:
        该物流公司的年应税销售额小于500万元,所以应认定为小规模纳税人。适用3%的征收率,其进项税额不允许抵扣。
        取得装卸搬运收入的会计处理:
        借:银行存款20
        贷:主营业务收入19.4  

应交税费———应交增值税(销项税额)0.6
        取得出租房屋收入的会计分录:

借:银行存款5  

贷: 其他业务收入4.85  

应交税费———应交增值税(销项税额)0.15

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